Als beginnend ondernemer kun je in aanmerking komen voor verschillende belastingvoordelen, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Het is belangrijk om deze zeven voordelen optimaal te benutten bij het indienen van je aangifte inkomstenbelasting. Zo kun je optimaal profiteren van de beschikbare mogelijkheden om je belastingdruk te verminderen.
Navigeer direct naar de onderwerp op deze pagina
Zelfstandigenaftrek
Als ondernemer kun je gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek, waardoor het bedrag waarover je belasting moet betalen aanzienlijk wordt verlaagd.
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium van 1.225 gewerkte uren als ondernemer. Jaarlijks mag je een bedrag van de belaste winst aftrekken.
Verlaging van de zelfstandigenaftrek
De hoogte van de zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren geleidelijk verlaagd. In 2023 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 5.030 en dit zal stapsgewijs dalen tot € 900 in 2027.
Bekijk de onderstaande tabel voor een overzicht van de hoogte van de zelfstandigenaftrek per jaar:
Jaar | Bedrag zelfstandigenaftrek
- 2022 | € 6.310
- 2023 | € 5.030
- 2024 | € 3.750
- 2025 | € 2.470
- 2026 | € 1.200
- 2027 | € 900
Startersaftrek
Voor beginnende ondernemers is er ook de startersaftrek, die bovenop de zelfstandigenaftrek komt. In de eerste vijf jaar van hun ondernemerschap kunnen zij in totaal drie keer een extra bedrag van € 2.123 van hun winst aftrekken.
Voorwaarden startersaftrek
Om in aanmerking te komen voor de startersaftrek, gelden de volgende drie voorwaarden:
- Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek.
- In de vijf jaar voorafgaand aan het betreffende belastingjaar heb je niet vaker dan twee keer gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.
- In diezelfde periode was je minstens één jaar geen ondernemer.
Mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling is van toepassing op alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. Het is sinds 2010 niet meer vereist om te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur om in aanmerking te komen voor deze regeling.
Voor 2023 is de vrijstelling vastgesteld op 14% van de winst, na vermindering met de ondernemersaftrek.
Investeringsaftrek: KIA, MIA en VAMIL
Bij het starten van een nieuw bedrijf is investeren vaak noodzakelijk, bijvoorbeeld in computers, printers of bedrijfsauto’s. Dit is vooral belangrijk als je werkt aan het vergroten van de schaalbaarheid van je bedrijf.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De Belastingdienst houdt rekening met het feit dat je moet investeren, tot op zekere hoogte. Als je in een boekjaar hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, kom je mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
De regeling is bedoeld voor ondernemers die hebben geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen met een waarde tussen € 2.401 en € 323.544. Het maximale bedrag dat je kunt aftrekken van de winst is in 2023 € 17.841.
Voorwaarden KIA
De KIA is een percentage van het totale investeringsbedrag, waarbij de hoogte afhankelijk is van het geïnvesteerde bedrag. De voorwaarden voor de KIA zijn als volgt:
- Je bedrijf is gevestigd in Nederland.
- Je bent belastingplichtig voor de inkomstenbelasting.
- Je hebt in deze periode geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen voor bedragen die binnen de regeling vallen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Met de MIA kunnen ondernemers een percentage van het investeringsbedrag aftrekken van hun belastbare winst. Dit percentage kan oplopen tot 45%. Er zijn drie categorieën.
Het toe te passen percentage hangt af van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Bijvoorbeeld, een fiets en een zakelijke auto vallen in categorie 3. Op de Milieulijst van de RVO kun je zien in welke categorie de middelen vallen.
Voorwaarden MIA
Voor de MIA geldt een minimuminvestering van € 2.500 per bedrijfsmiddel en het bedrijfsmiddel mag niet eerder gebruikt zijn. Het maximale totale investeringsbedrag is € 25 miljoen.
VAMIL
De VAMIL is een regeling waarmee je de investering kunt afschrijven op een tijdstip dat jou uitkomt, zodat de winst in een bepaald jaar lager uitvalt. Het afschrijvingspercentage kan oplopen tot 75%. Dit biedt voordelen op het gebied van rente en liquiditeit. Het resterende 25% van de investering kan regulier worden afgeschreven.
Meewerkaftrek
Als je een fiscale partner hebt die regelmatig helpt in je bedrijf, kom je mogelijk in aanmerking voor de meewerkaftrek. Dit betekent dat je minder belasting hoeft te betalen over de uiteindelijke winst.
Voorwaarden meewerkaftrek
Het bedrag van de meewerkaftrek hangt af van de winst en het aantal uren dat je fiscale partner in de onderneming heeft gewerkt. De voorwaarden om van deze regeling gebruik te kunnen maken zijn:
- Je voldoet aan het urencriterium.
- Je fiscale partner werkt minstens 525 uur per jaar in de onderneming en ontvangt hiervoor een maximale vergoeding van € 5.000.
- Je fiscale partner werkt niet in loondienst voor jou.
Willekeurige afschrijving
Startende ondernemers kunnen de kosten van bedrijfsmiddelen ‘willekeurig afschrijven’. Dit betekent dat je zelf kunt bepalen hoeveel en wanneer je afschrijft. Deze flexibiliteit kan veel voordelen bieden voor starters.
De regeling geldt niet voor alle rechtsvormen. Alleen ondernemers met een eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), commanditaire vennootschap (cv) of maatschap kunnen hiervan gebruikmaken.
Autokosten
Als zzp’er kun je alle gemaakte autokosten zakelijk aftrekken van de belasting wanneer je een auto op naam van de zaak hebt. Dit omvat onder andere de financiering van de auto, verzekering, reparaties, brandstof en afschrijvingen. Je kunt ook de btw aftrekken van de te betalen omzetbelasting, op voorwaarde dat je btw rekent voor je eigen onderneming.
Bijtelling
Als je minder dan 500 kilometer privé rijdt met de auto, hoef je geen bijtelling te betalen. Als je meer dan 500 kilometer privé rijdt, ben je wel verplicht bijtelling te betalen. Voor de aftrek van autokosten maakt dit echter geen verschil. Je kunt alle gemaakte kosten zakelijk aftrekken.
Bijtellingspercentages in 2023
Benzine-, diesel- en hybrideauto’s: 22% bijtelling.
Elektrische auto’s: 16% bijtelling tot een drempelbedrag van € 30.000 cataloguswaarde. Voor het bedrag boven de drempel betaal je 22% bijtelling.
In 2025 wordt de bijtelling voor elektrische auto’s verhoogd naar 17%.
Kantoor aan huis
Als je een kantoor aan huis hebt, kun je de kosten hiervan aftrekken als bedrijfskosten, op voorwaarde dat je voldoet aan bepaalde voorwaarden:
- Je gebruikt de werkruimte voor minstens 90% voor je bedrijf.
- De ruimte heeft een eigen ingang.
- De ruimte heeft eigen voorzieningen zoals sanitair.
- De ruimte kan als werkplek worden verhuurd.
Tip: Je kunt met behulp van de tool van de Belastingdienst controleren of jouw thuiswerkplek voldoet aan deze voorwaarden.
Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)
De premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering is fiscaal aftrekbaar. Veel ondernemers denken ten onrechte dat dit een zakelijke verzekering is die ze als zakelijke aftrekpost kunnen opvoeren.
De AOV is echter een persoonlijke verzekering die aftrekbaar is in box 1 (inkomen uit werk en woning). De premiebetalingen voor de AOV vallen dus onder dezelfde aftrekpost als bijvoorbeeld de premies voor een lijfrente.