De vennootschapsbelasting is een belasting die van toepassing is op besloten vennootschappen (bv’s) en naamloze vennootschappen (nv’s). Net als voorgaande jaren ondergaat deze belasting in 2023 wijzigingen. In dit artikel kunt u alles lezen over de vennootschapsbelasting in 2023.
Navigeer direct naar de onderwerp op deze pagina
1. Wat houdt vennootschapsbelasting in?
Indien je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) hebt, ben je verplicht om jaarlijks vennootschapsbelasting te betalen, in plaats van inkomstenbelasting. De vennootschapsbelasting kent twee tarieven:
• Voor de winst tot € 395.000.
• Voor de winst boven € 395.000.
Net als bij de inkomstenbelasting zijn er bepaalde aftrekposten beschikbaar in de vennootschapsbelasting. Zo kun je bijvoorbeeld verliezen verrekenen en afschrijvingen doen op bepaalde investeringen. Daarnaast zijn er verschillende vormen van investeringsaftrek waar je gebruik van kunt maken:
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Milieu-investeringsaftrek (MIA)
• Energie-investeringsaftrek (EIA)
2. Tarieven vennootschapsbelasting 2023
In het Belastingplan 2023 zijn aanpassingen aangekondigd voor de vennootschapsbelasting. Als ondernemer moet je rekening houden met deze veranderingen en ook kijken naar eerdere wijzigingen in de afgelopen jaren.
Tarieven voor bv en nv in 2023
Het lage tarief voor vennootschapsbelasting was in 2022 nog 15%, maar wordt in 2023 verhoogd naar 19%. Daarnaast wordt de tariefgrens verlaagd van € 395.000 in 2022 naar € 200.000 in 2023.
Het tarief voor de hoge schijf van vennootschapsbelasting in 2023, dat van toepassing is op winsten boven € 200.000, wordt verhoogd van 25% naar 25,8%.
Aanpassing van de vennootschapsbelastingtarieven
De aanpassing van het lage tarief maakt deel uit van een groter plan. Sinds 2020 hebben er al enkele wijzigingen plaatsgevonden. Hieronder zie je een overzicht van deze veranderingen:
2020 2021 2022 2023
Laag tarief 16,5% 15% 15% 19%
Hoog tarief 25% 25% 25% 25,8%
Schijfgrens € 200.000 € 245.000 € 395.000 € 200.000
Het is belangrijk om te benadrukken dat een directeur-grootaandeelhouder (dga) vaak ook belasting betaalt in box 2 over inkomen uit aanmerkelijk belang. In 2023 bedraagt het tarief voor belasting in box 2 nog steeds 26,9%.
3. Belastingmaatregelen 2023
Er zijn nog andere wijzigingen die plaatsvinden in 2023. Zo worden de tarieven voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA) verhoogd, waardoor milieuvriendelijke investeringen aantrekkelijker worden. Daarnaast wordt het beperkter om verliezen te verrekenen.
MIA – Milieu Investeringsaftrek
Met de Milieu Investeringsaftrek kun je investeringen in bedrijfsmiddelen (of bedrijfsadvies) op de Milieulijst vanaf € 2.500 aftrekken van de vennootschapsbelasting. De percentages voor de MIA blijven dit jaar ongewijzigd. Er zijn drie categorieën waarvoor de volgende percentages gelden in 2023:
- Categorie I: 45%
- Categorie II: 36%
- Categorie III: 27%
Verliesverrekening
Het is nog steeds mogelijk om verliezen te verrekenen met eerdere of latere jaren. Voor verliezen tot € 1.000.000 is dit volledig mogelijk, en voor verliezen daarboven geldt een verrekening van 50%. De tijdslimiet van 6 jaar die in 2021 gold, is komen te vervallen.
Afschaffing betalingskorting
Vanaf 1 januari 2023 wordt er geen betalingskorting meer gegeven wanneer je de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting in één keer betaalt. Het kabinet heeft besloten om deze betalingskorting af te schaffen en het geld te gebruiken voor lastenverlichting voor huishoudens.
Tarief Innovatiebox
Als jouw bedrijf buitengewoon innovatief werk verricht, hoef je minder vennootschapsbelasting te betalen. In 2020 werd het belastingtarief met 7% verlaagd, maar in 2023 bedraagt de korting in de Innovatiebox 9%.