Om aanspraak te maken op fiscale aftrekposten dien je minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf te besteden. In dit artikel vind je gedetailleerde informatie over de voorwaarden van het zogenaamde urencriterium.
Navigeer direct naar de onderwerp op deze pagina
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is het minimale aantal uren dat een ondernemer moet besteden aan zijn bedrijf om in aanmerking te komen voor belastingvoordelen, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Deze aftrekposten verminderen de belastbare winst, waardoor de ondernemer uiteindelijk minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Het is dus belangrijk om ervoor te zorgen dat het urencriterium wordt gehaald.
Waarom bestaat het urencriterium?
Het urencriterium is ingesteld door de Belastingdienst om het zelfstandig ondernemerschap te stimuleren. Niet iedereen die zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel kan direct gebruikmaken van de aftrekposten. De Belastingdienst wil namelijk dat er een bepaalde inspanning en omzet tegenover staan.
Hoe hoog is het urencriterium?
Het urencriterium is vastgesteld op 1.225 uur per kalenderjaar. Dit betekent dat een ondernemer gemiddeld 24 uur per week aan zijn bedrijf moet besteden om aan het urencriterium te voldoen. Het maakt niet uit wanneer in het jaar de onderneming start, het urencriterium blijft hetzelfde.
Daarnaast moet de ondernemer meer dan 50% van zijn tijd aan de onderneming besteden. Deze voorwaarde geldt niet als de ondernemer in de vijf jaar voorafgaand aan het huidige jaar geen ondernemer was.
Rekenvoorbeelden urencriterium
Voorbeeld 1: Als een ondernemer twee dagen per week in loondienst werkt (832 uur per jaar) en daarnaast actief is als zelfstandig ondernemer, moet hij nog minimaal 1.225 uur in zijn onderneming steken. Dit komt neer op ongeveer drie dagen (24 uur) per week.
Voorbeeld 2: Als een ondernemer drie dagen per week in loondienst werkt (1.248 uur per jaar), moet hij in datzelfde jaar minimaal 1.249 uur aan zijn onderneming besteden, omdat hij meer dan 50% van zijn tijd aan zijn bedrijf moet werken.
Zelfstandigenaftrek en het urencriterium
Als de ondernemer voldoet aan het urencriterium, komt hij in aanmerking voor verschillende fiscale voordelen, waaronder de zelfstandigenaftrek. Het is echter belangrijk dat de Belastingdienst de ondernemer als zodanig heeft aangemerkt en dat hij aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt.
Welke uren tellen niet mee voor het urencriterium?
Niet alle uren kunnen worden meegeteld voor het urencriterium. Alleen daadwerkelijk gewerkte uren worden beschouwd. Ziekte- en vakantiedagen tellen niet mee.
Ziekte-uren: Uren die de ondernemer niet kan werken vanwege ziekte of arbeidsongeschiktheid tellen niet mee voor het urencriterium.
Vakantie-uren: Uren waarin de ondernemer met vakantie is, worden niet beschouwd als gewerkte uren en tellen daarom niet mee voor het urencriterium.
Niet-productieve uren: Uren die worden besteed aan administratieve taken, boekhouding, marketing, opleidingen of andere niet-direct productieve activiteiten worden over het algemeen niet als gewerkte uren beschouwd voor het urencriterium.
Uren besteed aan andere werkzaamheden: Als de ondernemer naast zijn onderneming ook andere werkzaamheden verricht, zoals een parttime baan in loondienst, worden de uren die aan die werkzaamheden worden besteed niet meegerekend voor het urencriterium.
Het is belangrijk om alleen de uren mee te tellen die daadwerkelijk aan de onderneming worden besteed en die als productieve werkuren kunnen worden beschouwd.