Als kleine ondernemer kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR), een btw-regeling die van toepassing is als je verwacht in 2023 een maximale omzet van € 20.000 te behalen.
Navigeer direct naar de onderwerp op deze pagina
Wat is de Kleineondernemersregeling (KOR)?
De Kleineondernemersregeling (KOR) is bedoeld om kleine ondernemers tegemoet te komen. Als je aan de voorwaarden voldoet, hoef je in 2022 geen btw af te dragen. Dit betekent dat je geen btw meer op je facturen vermeldt en in de meeste gevallen geen btw-aangifte meer hoeft te doen.
Voorwaarden voor de KOR
Om je bedrijf aan te melden voor de KOR, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Je bent ondernemer voor de btw, wat betekent dat je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent.
- Je bedrijf is gevestigd in Nederland of je hebt hier een vaste inrichting.
- Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar.
- De regeling geldt niet alleen voor natuurlijke personen, maar ook voor rechtspersonen zoals stichtingen, verenigingen en bv’s.
Let op: als je gebruikmaakt van de KOR, mag je geen btw aftrekken of terugvragen.
Voorwaarde: drie jaar deelnemen aan de KOR
In principe moet je minimaal drie jaar lang gebruikmaken van de KOR, tenzij je in een kalenderjaar meer dan € 20.000 omzet behaalt. In dat geval moet je dit direct melden.
Je kunt dus niet zomaar tussentijds stoppen met de KOR, zelfs niet als je een grote investering wilt doen en de btw wilt kunnen aftrekken.
Hoe werkt de KOR?
Als je vermoedt dat je in aanmerking komt voor de KOR in 2022, is het belangrijk om dit zeker te stellen. Je komt in aanmerking als je omzet (exclusief btw) dit jaar minder dan € 20.000 bedraagt, maar niet alle omzet telt mee.
Omzet schatten
Bij aanmelding voor de KOR wordt je gevraagd een schatting te maken van je omzet. Dit kan als startende ondernemer lastig zijn. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst vraagt om de omzet per kalenderjaar. Als je bijvoorbeeld in september begint, telt alleen de omzet van september tot en met december mee.
Deze omzet telt mee voor de KOR-grens van € 20.000:
btw-tarieven (21%, 9% en 0%), en Nederlandse btw die je verlegt naar een andere Nederlandse ondernemer.
Btw-vrijgestelde omzet uit leveringen van onroerende zaken, betaalmiddelen en effecten, financiële diensten en verzekeringsdiensten.
Deze omzet telt niet mee voor de omzetgrens van de KOR:
- Privégebruik van goederen en diensten (fictieve levering).
- Investeringen in goederen die binnen je onderneming worden gebruikt.
- Binnenlandse prestaties waarvoor de btw naar jou is verlegd.
- Prestaties die belast zijn in een ander land en waarvoor je de btw verlegt naar de afnemer in het buitenland.
- Btw-vrijgestelde omzet uit andere leveringen.
Let op: als jouw product of dienst vrijgesteld is van btw, telt het wel mee als het gaat om een onroerend goed, betaalmiddel, financiële dienst of verzekeringsdienst. In andere gevallen niet.
Aanvragen van de KOR
Als je gebruik wilt maken van de Kleineondernemersregeling, moet je je aanmelden via een online formulier. Je ontvangt binnen vier weken bericht. Je kunt de KOR aanvragen voor elk kwartaal, dus dien je aanvraag ongeveer vier weken voor het begin van het betreffende kwartaal in.
Hier zijn de stappen om de Kleineondernemersregeling aan te vragen:
- Bepaal vanaf wanneer je gebruik wilt maken van de KOR en wees op tijd. Als je bijvoorbeeld vanaf 1 januari wilt starten met de regeling, moet je de aanvraag rond half november indienen.
- Download en print het formulier.
- Zoek je btw-nummer op. Dit betreft je omzetbelastingnummer, niet je btw-id.
- Onderteken het formulier en stuur het op.