Als zelfstandige ondernemer met een eenmanszaak ben je verplicht om inkomstenbelasting (IB) te betalen over de winst van je bedrijf. De belastingregels voor ondernemers verschillen van die voor werknemers in loondienst. In dit artikel zullen we uitleggen welke verschillen je als ondernemer in overweging moet nemen bij het betalen van belasting.
Navigeer direct naar de onderwerp op deze pagina
1. Inkomsten belasting voor ondernemers
Als werknemer is het eenvoudig: je ontvangt je netto salaris omdat de loonbelasting al door je werkgever is ingehouden. Het bedrag dat op je rekening staat, is dus direct je besteedbaar inkomen.
Als zelfstandig ondernemer ontvang je bruto inkomen van je klanten en opdrachtgevers. De Belastingdienst heeft recht op een deel van dat geld. Je betaalt inkomstenbelasting over je bedrijfswinst.
Een belangrijke regel is dat omzet niet gelijk is aan winst!
Voordat je inkomstenbelasting betaalt als ondernemer, moet je eerst btw-aangifte doen.
Btw betalen
Je moet eerst btw afdragen over je omzet (21% of 9%). Je brengt btw in rekening bij je klanten en opdrachtgevers, en deze btw moet je ook weer afdragen. Dit doe je periodiek, meestal per kwartaal, bij de btw-aangifte.
Btw is geen onderdeel van je omzet, maar een belasting over je omzet. Een andere naam voor btw is omzetbelasting. Je kunt de btw van je zakelijke kosten terugvragen door deze als voorbelasting op te geven.
Als je voor de eerste keer btw-aangifte doet, kunnen we je door het aangifteprogramma van de Belastingdienst leiden.
2. Berekenen van inkomstenbelasting voor ondernemers
Om de hoogte van de inkomstenbelasting voor ondernemers te berekenen, zijn drie stappen nodig. We leggen deze stappen hieronder uit:
- Bereken je omzet
- Houd de btw apart
- Bereken de “winst vóór belasting”
- Trek aftrekposten af
Bereken je omzet
De omzet van een zzp’er met een eenmanszaak is eenvoudig te berekenen:
- Als je diensten levert, vermenigvuldig je het aantal declarabele uren met je uurtarief.
- Als je producten verkoopt, neem je het bedrag waarvoor je het product hebt verkocht.
Houd de btw apart
Trek eerst de btw van dit bedrag af. Dit bedrag moet je apart zetten om later bij de btw-aangifte aan de Belastingdienst te betalen. Je kunt dit geld bijvoorbeeld op een zakelijke spaarrekening zetten om er zeker van te zijn dat je het beschikbaar hebt.
Winst vóór belasting
De winst vóór belasting is de omzet minus de bedrijfskosten. Als (startende) ondernemer heb je recht op verschillende aftrekposten die je bedrijfskosten kunnen compenseren. In de laatste stap trekken we deze aftrekposten af.
Fiscale aftrekposten
Veelvoorkomende aftrekposten zijn:
- Zelfstandigenaftrek (€ 6.310 in 2022, € 5.030 in 2023)
- Startersaftrek (€ 2.123)
- MKB-winstvrijstelling (14% van de winst)
Let op! Je hebt alleen recht op deze aftrekposten als de Belastingdienst jou als ondernemer voor de inkomstenbelasting beschouwt.
Het is jouw verantwoordelijkheid als ondernemer om te controleren op welke aftrekposten je recht hebt. Controleer dit daarom altijd zorgvuldig op de website van de Belastingdienst.
Heb je alle bedragen van de aftrekposten waar je recht op hebt afgetrokken? Dan heb je nu het bedrag over waarover je belasting moet betalen. In het volgende hoofdstuk lees je welk percentage van toepassing is op dit bedrag.
3. Belastingtarieven inkomstenbelasting 2023
Sinds 2020 hanteert Nederland slechts twee belastingtarieven: het tweeschijvenstelsel. Deze tarieven gelden voor alle Nederlanders, of je nu in loondienst bent of ondernemer.
Waar heb je recht op?
Niet elke ondernemer of zzp’er heeft automatisch recht op de verschillende aftrekposten. Het idee dat een inschrijving bij de Kamer van Koophandel of het voldoen aan het jaarlijkse urencriterium voldoende is, is een misvatting.
Of de Belastingdienst jouw bedrijfsactiviteiten daadwerkelijk beschouwt als ‘winst uit onderneming’, hangt ook af van andere factoren.
Hoe gebruik je aftrekposten?
Bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting volg je deze stappen:
Stap 1: Verzamel gegevens over de volgende twee soorten kosten:
Privé-aftrekposten: Verzamel jaaroverzichten van je hypotheek- en AOV-documenten. Dit zijn privé-aftrekposten.
Zakelijke kosten: Verzamel gegevens over alle bedrijfskosten. Dit omvat alle kosten die je zakelijk maakt, zoals telefoonkosten, een fiets van de zaak, machines, verzekeringen en je zakelijke rekening. Een uitdagend aspect hiervan is de beoordeling van representatiekosten. Dit zijn kosten die je maakt om je bedrijf op de markt te brengen, en je kunt deze kosten soms gedeeltelijk aftrekken.
Stap 2: Bereken de 'winst uit onderneming':
Heb je bij het doen van je belastingaangifte alle bedrijfskosten opgeteld en van de inkomsten afgetrokken? Dan houd je de ‘winst uit onderneming’ over.
Stap 3: Verreken fiscale aftrekposten:
Het aanvragen van uitstel voor inkomsten- en vennootschapsbelasting bij de Belastingdienst levert doorgaans weinig problemen op, maar voor omzetbelasting is dit wat complexer.
Je kunt alleen in uitzonderlijke situaties uitstel aanvragen voor het indienen van de btw-aangifte. De Belastingdienst zal vervolgens controleren of er sprake is van een ernstige calamiteit. Neem hiervoor persoonlijk contact op met het belastingkantoor bij jou in de buurt. In alle andere gevallen dien je de aangifte op tijd in te dienen.
Het verkrijgen van uitstel voor de btw-aangifte is slechts in zeer specifieke gevallen mogelijk. Neem hiervoor contact op met de Belastingdienst.
Let op: Als je te laat bent, kun je een naheffingsaanslag verwachten. Zorg ervoor dat je voldoende tijd reserveert voor de btw-aangifte. Om je hieraan te herinneren, heeft de Belastingdienst een handige app genaamd “btw-alert” gelanceerd. Met deze app kun je herinneringen instellen voor je aangifte (maandelijks, per kwartaal of per jaar), zodat je de deadline niet over het hoofd ziet.