Als beginnend ondernemer kun je op een voordelige manier zakelijk rijden. Dit kan met je eigen auto, door gebruik te maken van een bedrijfsauto of door te kiezen voor zakelijke leasing. Welke vorm fiscaal gezien het meest gunstig is, hangt af van verschillende factoren, waaronder de bijtelling. In dit artikel zullen we deze verschillende opties bespreken en de fiscale aspecten ervan belichten. We helpen je bij het maken van de juiste keuze op basis van jouw specifieke situatie en behoeften.
Navigeer direct naar de onderwerp op deze pagina
Wat houdt zakelijk rijden precies in?
Elke kilometer die je in de auto voor je bedrijf aflegt, wordt beschouwd als zakelijk rijden, ongeacht het type auto dat je gebruikt. De Belastingdienst maakt alleen onderscheid tussen privé- en bedrijfsauto’s.
Zakelijke auto
Als je een auto op je eigen naam hebt staan en minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, beschouwt de Belastingdienst deze auto voor de inkomstenbelasting als een zakelijke auto. In dit geval heb je geen keuze, omdat de Belastingdienst ervan uitgaat dat je de auto hoofdzakelijk voor zakelijke doeleinden gebruikt.
Fiscale aftrek van autokosten
Als zelfstandige ben je in dit geval verplicht om de auto op naam van je bedrijf te zetten. Dit betekent dat je alle gemaakte kosten voor de auto zakelijk kunt aftrekken van de belasting. Dit omvat onder andere de financiering van de auto en afschrijvingen. Je kunt ook de btw aftrekken van de te betalen omzetbelasting, op voorwaarde dat je btw rekent voor je eigen onderneming. Omdat je minder dan 500 kilometer privé rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen.
Indien je echter meer dan 500 kilometer privé rijdt, moet je bijtelling betalen (zie hieronder). Dit heeft echter geen invloed op de aftrekbaarheid van autokosten. Je kunt alle gemaakte kosten voor de auto zakelijk aftrekken.
Heb ik een zakelijke autoverzekering nodig?
Om de weg op te mogen, moet je auto verzekerd zijn. Als je een auto op naam van je bedrijf hebt, kun je deze niet zomaar verzekeren met je privéverzekering. Daarom heb je inderdaad een zakelijke autoverzekering nodig.
Net als bij een privé-autoverzekering heb je verschillende opties:
- WA (Wettelijke Aansprakelijkheid)
- WA + Beperkt Casco
- Allrisk + Volledig Casco
Bijtelling voor zakelijk rijden in 2023
Voor het jaar 2023 gelden de volgende regels:
Indien je een auto op benzine of diesel rijdt, geldt een bijtellingspercentage van 22%.
Voor elektrische auto’s geldt een bijtellingspercentage van 16% tot het drempelbedrag van € 35.000. Voor het bedrag daarboven betaal je 22% bijtelling.
In 2025 wordt het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s verlaagd naar 17%.
Moet ik een rittenregistratie bijhouden?
Een rittenregistratie is niet altijd verplicht. Je hebt het alleen nodig als je wilt aantonen dat je minder dan 500 privékilometers hebt gereden of als je een kilometervergoeding wilt ontvangen voor het zakelijk gebruik van je privéauto.
Voor meer informatie kun je kijken onder het kopje ‘Zakelijk rijden in een privéauto’. Als je ervoor kiest om een rittenregistratie bij te houden, moet je elke gereden kilometer – zowel zakelijk als privé – kunnen verantwoorden aan de Belastingdienst. Of er nu sprake is van bijtelling of niet, je moet altijd bewijs kunnen leveren van de gereden kilometers door middel van een correcte rittenregistratie.
Hoe houd je een rittenregistratie bij?
Je kunt een rittenregistratie handmatig bijhouden in Excel. Tegenwoordig zijn er ook verschillende apps beschikbaar om te downloaden, soms tegen betaling.
Als je ervoor kiest om geen rittenregistratie bij te houden, betaal je achteraf een vast percentage btw als correctie voor het privégebruik. Dit percentage is vastgesteld op 1,5% of 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm.
Het percentage van 1,5% geldt alleen als er geen btw is afgetrokken bij de aanschaf en voor auto’s die langer dan 4 jaar geleden in gebruik zijn genomen.
Wat moet je vermelden in de rittenregistratie?
In de rittenregistratie is het verstandig om de volgende gegevens te vermelden:
- Ritnummer
- Datum
- Beginstand kilometerteller
- Eindstand kilometerteller
- Beginadres
- Eindadres
- Gereden route, indien deze afwijkt van de gebruikelijke route
- Privé / zakelijk
Zakelijk gebruik van een privéauto
Voor startende ondernemers die blijven rijden in hun bestaande auto of een gehuurde auto geldt de mogelijkheid om € 0,19 per kilometer van de winst af te trekken voor zakelijke ritten die ze met een privéauto maken.
Privéaankoop
Aangezien de auto als privéaankoop wordt beschouwd, mag je de btw van de aanschafprijs niet aftrekken. Wel is het toegestaan om de btw op onderhouds- en gebruikskosten af te trekken voor zover de auto zakelijk wordt gebruikt.
Hiervoor dien je de verhouding tussen zakelijk en privé gereden kilometers op jaarbasis in acht te nemen. Als je bijvoorbeeld 70% zakelijk en 30% privé rijdt, mag je 70% van de btw aftrekken. Het is echter belangrijk om een nauwkeurige kilometerregistratie bij te houden om dit te kunnen aantonen.
Tip betreft btw!
Voor zakelijke ritten kun je de btw over brandstof terugvragen wanneer je betaalt met een bankpas, creditcard of tankpas op naam van je bedrijf.
Overdracht van een privéauto naar een zakelijke auto
Een startende ondernemer is vaak al in het bezit van een privéauto. Je hebt de mogelijkheid om deze auto over te schrijven naar je onderneming, waardoor de waarde van de auto op de balans komt te staan.
Cataloguswaarde
De waarde die hierbij wordt gebruikt is doorgaans niet de cataloguswaarde. Houd rekening met kilometerstanden, eventuele schades en extra voorzieningen. De kosten vanaf het moment dat de auto op de balans van je onderneming staat, kun je aftrekken van de winst.
Privégebruik van de zakelijke auto
Let wel op het privégebruik van de auto. Aangezien het voertuig nu op naam van je onderneming staat, trek je eerst de volledige gemaakte kosten af en betaal je vervolgens het privégedeelte terug.
Indien je meer dan 500 privékilometers rijdt met deze auto, beschouwt de Belastingdienst dit als een voordeel en zal er bijtelling worden toegepast.
Boekhouding
Het bedrag van de bijtelling voeg je toe aan de boekhouding en tel je op bij het bedrijfsresultaat. De btw die je hebt betaald bij de aanschaf van de auto kan niet meer worden verrekend, aangezien de auto al was gekocht voordat de onderneming werd opgericht.
De btw op kosten die je maakt tijdens het zakelijke gebruik van de auto kun je wel aftrekken. Ook hierbij dien je rekening te houden met de verhouding tussen de zakelijk en privé gereden kilometers op jaarbasis.
Aanschaf van een zakelijke auto
Als je zakelijk gaat rijden, kun je ervoor kiezen om een zakelijke auto aan te schaffen. In dat geval wordt dit door de Belastingdienst opgenomen in het vermogen van je onderneming. Het aankoopbedrag van de auto komt op de balans te staan en alle kosten die verband houden met de auto kunnen worden afgetrokken van de winst.
Net zoals eerder vermeld, geldt ook hier dat wanneer je meer dan 500 privékilometers rijdt met de auto, je te maken krijgt met bijtelling.
Voorbelasting
De btw die je betaalt bij de aanschaf van de auto kan worden beschouwd als voorbelasting en kan worden afgetrokken van de omzetbelasting. Ook hierbij dien je rekening te houden met het privégebruik van de auto. Je trekt eerst de btw en kosten volledig af, waarna je het privégedeelte terugbetaalt. Het is ook in dit geval belangrijk om een kilometerregistratie bij te houden.
Indien je ervoor kiest om geen kilometerregistratie bij te houden, betaal je achteraf een vast percentage btw over de cataloguswaarde als correctie voor het privégebruik: 1,5% of 2,7%.
Leasen van een zakelijke auto
Wanneer je een zakelijke auto least, maakt deze geen deel uit van het vermogen van jouw onderneming. De leasemaatschappij blijft zowel juridisch als economisch eigenaar van de auto en draagt dus de verantwoordelijkheid voor het beheer en de risico’s ervan.
Aangezien de leaseauto niet op jouw balans staat, ben jij alleen verantwoordelijk voor de maandelijkse btw-betalingen en de kosten van het gebruik van de auto.
Het is echter belangrijk om te onthouden dat er bij privégebruik nog steeds een bijtelling percentage van toepassing kan zijn.
De regels zijn verder hetzelfde als bij het kopen van een auto; je kunt de gemaakte kosten aftrekken van de opbrengsten. Ook bij het leasen van een auto geldt dat als je deze privé gebruikt, je het privégebruik moet verrekenen met de autokosten door middel van bijtelling.
Zakelijk of privé rijden?
Wanneer je een auto nodig hebt voor je onderneming, zul je uiteindelijk moeten beslissen tussen het registreren van een auto op naam van de zaak of zakelijk rijden in je privéauto. Er bestaat geen eenduidig advies voor deze keuze. Het is belangrijk om alle bovenstaande informatie te bekijken en te beoordelen wat voor jou fiscaal gezien het meest gunstig is.
Weeg de voordelen van aftrekposten voor je zakelijke auto, samen met het beperken van je privékilometers om bijtelling te voorkomen, af tegen de mogelijkheid om met een privéauto te rijden waarbij je geen aftrekposten hebt maar wel €0,19 per kilometer als zakelijke kosten kunt opvoeren.
Afhankelijk van het aantal kilometers dat je rijdt, de omvang van je bedrijf en je financiële situatie, zul je deze beslissing moeten nemen.